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2018年税务局执法资格模拟考试试题

宣布时间:2018-09-21 08:44:53 作者:52516161 审核编辑:本站小编 点击:下载该Word文档珍藏本文

秒秒彩2018年税务局执法资格模拟考试试题

一、单项选择题(以下各小题的备选谜底中只需一个选项最切合题意,请将最切合题意的选项前的字母填在括号内。本题共25个小题,每题1分,本题满分共25分。) 

秒秒彩1、居夷易近企业取得以下各项支出中,凭证企业所得税法和实验条例划定应并入年度应征税所得额征收所得税的是(     )。

秒秒彩A、国债利息支出                     

B、财政拨款 

C、居夷易近企业持有其他居夷易近企业地下刊行并上市流通的股票9个月取得的股息收益

秒秒彩D、未逾越500万元的手艺让渡所得

秒秒彩2、凭证企业所得税法和实验条例划定,以下有关企业所得税税率说法不准确的是(     )。

秒秒彩A、居夷易近企业适用税率为25% 

B、非居夷易近企业取得泉源于中国境内的所得适用税率均为10% 

秒秒彩C、切合条件的小型微利企业适用税率为20% 

D、未在中国境内设立机构、场所的非居夷易近企业,取得中国境内的所得适用税率为10%

3、在喷喷鼻港特殊行政区、澳门特殊行政区培植且在大陆既无机构场所也无支出泉源的企业属于(    )。

秒秒彩A、居夷易近企业                    

秒秒彩B、非居夷易近企业   

C、既可以是居夷易近企业也能够或许是非居夷易近企业 

秒秒彩D、既不是居夷易近企业也不是非居夷易近企业  

4、盘算企业所得税时,以下哪些项目可盘算扣除折旧或摊销(    )。

A、伶仃估价作为结实资产入账的土地    

B、融资租赁租出的结实资产

C、土地应用权                        

D、外购的商誉

5、税务行政处罚决议接纳留置投递的要领时,按划定须在投递回证上署名或许盖章的人是(     )。

A.投递人

B.投递人和见证人

C.受投递人

D.见证人

6、关于行政处罚实檀越体的说法中,弱点的是(     )。

A.受托付实实验政处罚的主体必须是行政机关

秒秒彩B.司法、律例授权的具有治理公同事务天性性能的组织可以成为行政处罚实檀越体

C.受托付实实验政处罚的主体必须具有熟悉司法、律例、规章和营业的使命职员

秒秒彩D.不合的行政机关具有不合的行政处罚权限

7、凭证《行政强迫法》,市妄图和作育局依法作出强迫撤消的代实验决议前,应当经由的法定法式模范模范有(    )。

A.代实验

B.书面催告

C.搬迁安置

D.行动宣布

秒秒彩8、 “相对人以为行政机关的详细行政行动所凭证的划定不正当,在对该详细行政行动请求行政复议时,可以一并向行政复议机关提出对该划定的审查”,那么这里所讲的“所凭证的划定”是指以下各项中的哪一项?(    )

A.国务院各部委规章

B.地方人夷易近政府规章

秒秒彩C.乡人夷易近政府的划定

D.国务院行政律例

秒秒彩9、行政主体实实验政行动,只需是司法、律例的授权规模内便可自行决媾和直接实验,而无需与行政相对方协商或征得其赞成,这体现了行政行动的(     )。 

A.隶属司法性            B.效力先定性 

C.双方意志性            D.强迫性

秒秒彩10、凭证现行增值税的划定,以下货物中适用11%税率的是(  )。

A.饲料添加剂               B.出书社出书的图书

C.古旧图书                 D.蚊喷喷鼻

11、甲服装网网厂为增值税浅易征税人,2017年5月发卖给乙企业300套服装网网,不含税价钱为700元/套。由于乙企业购置数目较多,甲服装网网厂给予乙企业7折优惠,而且凭证原价开具了增值税公用发票,折扣额在统一张发票的“备注”栏注明。甲服装网网厂当月销项税额为(   )元。

A.30512                B.35700

C.24900                D.47600

12、某家具厂为增值税浅易征税人,本月接纳“还本发卖”要领发卖家具,开具了浅易发票20张,共收取货款25万元。企业扣除还本准备金后按划定23万元作发卖处置赏罚赏罚,则增值税计税发卖额为(    )。

秒秒彩A.25        B.23        C.21.37        D.19.66

秒秒彩13、某增值税浅易征税人将购进的一批货物分配给投资者。以下税务处置赏罚赏罚中准确的是(   )。

A.将该批货物视同发卖盘算销项税额,其进项税额切合条件的可以抵扣

B.该批货物不盘算销项税额,不得抵扣该批货物的进项税额

C.该批货物不盘算销项税额,但可以抵扣其进项税额

D. 将该批货物视同发卖盘算销项税额,而且不得抵扣其进项税额。

秒秒彩14、以下说法中,切合破费税征税义务发生时间划定的是(  )。

秒秒彩A.出口应税破费品的,为报关出口确当天

B.接纳预收货款结算要领的,为收到预收款确当天

秒秒彩C.接纳分期收款结算要领的,为收回应税破费品确当天

秒秒彩D.托付加工应税破费品的,为支付加工费确当天

15、某单元让渡一幢2008年购置的厂房,其时的购卖价为700万元。经房地产评价机构评定,该楼的重置资源为2000万元,成新度折扣率为七成。在盘算土地增值税时,该楼的评价价钱为( )万元。

秒秒彩A、1000 

B、1200 

秒秒彩C、1350 

D、1400 

16、以下不属于情形掩护税法所划定的应税污染物的是()

A、大气污染物

B、水污染物

C、燃料污染物

D、固体废物

秒秒彩17、为处置赏罚赏罚逾额累进税率盘算税款较量严重的效果,在现实使射中引进了( )。 

A.税收弹性系数           B.超率累进税率 

秒秒彩C.速算扣除数             D.自动稳固器 

18、以下弗成以在企业所得税税前扣除的税金的是( )。

A.契税 B.资源税 C.城镇土地应用税 D.增值税 

19、凭证小我所得税律例定,以下各项中适用逾额累进税率征税的是( )。 

A.股息、盈利所得 

B.特许权应用费所得 

秒秒彩C.家当让渡所得 

秒秒彩D.承包、承租运营所得

20、中国公正易近王师长教员2016年5月退休,每个月支付退休人为3800元,9月被一家私人企业约请,月人为3200元。2016年9月王师长教员应交纳的小我所得税为( )元。 

A.0 B.9 C.10 D.245 

秒秒彩21、以下事项中,切合现行房产税律例政谋划定的是( )。 

秒秒彩A.无租应用其他单元房产的某临盆企业,不用交纳房产税 

秒秒彩B.按房产税律例政谋划定,房产产权出典的,由出典人交纳房产税

C.若土地价款伶仃核算的,按房产余值计税的房产,其房产原值可不网罗地价款 

D.接纳从价计征要领交纳房产税的,房产原值应网罗与衡宇弗成朋分的种种隶属装备 

秒秒彩22、凭证印花税律例政谋划定,以下各项中,不应按“产权转移书据”项目贴花的是( )。 

A.专利请求让渡条约 

B.非专利手艺让渡条约 

C.土地应用权出让条约 

秒秒彩D.审计咨询条约 

秒秒彩23、以下说法切合现行资源税律例政谋划定的是( )。 

A.资源税接纳定额税率

B.稀土矿由从价计征改成从量定额计征 

C.资源税的计税价钱中不含增值税 

秒秒彩D.资源税的征税所在浅易为机构所在地

秒秒彩24、以下事项中,切合现行城镇土地应用税律例政谋划定的是( )。 

秒秒彩A.城镇土地应用税由租赁土地应用的承租人交纳 

B.公园中附设的照相馆应用的土地免缴城镇土地应用税 

C.直接用于农、林、牧、渔业的临盆用地免缴城镇土地应用税 D.企业购置新建商品房,自衡宇交付应用之月起计征城镇土地应用税 

秒秒彩25、关于契税相关政策的说法,准确的是( )。

秒秒彩A.遭受国有土地应用权的,岂论是国家机关还是黉舍,契税都不得减免 

秒秒彩B.遭受的衡宇隶属行动措施权属岂论能否伶仃计价,均与衡宇适用类似的契税税率

秒秒彩C.契税实验3%~8%的幅度比例税率,详细推行时由各省主管税务机关凭证现内情形一定 

秒秒彩D.对遭受国有土地应用权应支付的土地出让金,要征收契税,不得因减免土地出让金而减免契税

二、多项选择题(以下各小题选项中至少有两个选项切合题意,请将切合题意的选项前的字母填写在括号内,不选、少选、错选或多选该小题均记0分。本题共20个小题,每小题2分, 本题满分共40分)

1、以下不属于企业所得税征税人的有(     )。

秒秒彩A、小我独资企业                B、合资企业       

C、私营企业                    D、个体工商业户

2、以下关于企业所得税耐久待摊用度说法准确的是(      )。

秒秒彩A、提足折旧的结实资产发生的改建支出凭证结实资产预计尚可应用年限分期摊销

秒秒彩B、租入的结实资产在租赁期内发生的改建支出凭证结实资产预计尚可应用年限分期摊销

秒秒彩C、结实资产的大修理支出凭证结实资产尚可应用年限分期摊销

D、其他应算作为耐久待摊用度的支出,自支临盆生月份的次月起,分期摊销,摊销年限不得低于3年

3、以下给予减半征收企业所得税的项目有(     )。

秒秒彩A、中药材的栽种所得                     B、海水养殖所得  

C、居夷易近企业逾越500万元的手艺让渡所得   D、津贴支出

秒秒彩4、凭证《行政强迫法》,行政强迫推行的要领有(     )。

A.冻滚存款、汇款

秒秒彩B.扫除误差、恢回复再起状

C.加处罚款或许滞纳金

D.强行带离现场、留置盘问

5、 税务行政司法关系由(     )要素组成

秒秒彩A.主体        B.客体        C.内容        D.行动

秒秒彩6、以下属于行政主体做出的详细行政行动的是(    )。 

A.公安局购置警车 

B.税务局向商户征收所得税款 

秒秒彩C.夷易近政局发放艰辛津贴金 

D.地方政府制订交通条例 

7、单元或许个体工商户的以下行动中,应视同发卖货物征收增值税的有(    )。

A.将外购的水泥用于本企业客栈的修建

B.将外购的服冒充为春节福利发给企业员工

C.将托付加工收回的卷烟赠予客户

D.将新研发的玩具交付某阛阓代为发卖

8、凭证增值税的现行划定,以下货物中适用11%税率的有(     )。

秒秒彩A.蔬菜     B.面粉      C.水果罐头     D.便利面

9、征税人发生以下运营行动,免征增值税的有(     )。

秒秒彩A.其他小我发卖自己用过的摩托车

B.婚介所供应的婚姻简介服务

C.寺院的门票支出

D.寺院发卖货物的支出

秒秒彩10、凭证我国现行破费税的划定,以下项目中不交纳破费税的有(     )。

A.出口金银首饰                     B.商品批发高等化妆品

C.小我发卖应用过的电动自行车       D.出口卷烟

秒秒彩11、凭证现行小我所得税法及相关划定,征税人以下支出应自行向税务机关申报所得并缴征税款的有( )。

A.取得股息盈利的 

B.年所得12万元以上的 

C.从中国境外取得所得的

D.在两处或两处以上取得人为、薪金所得的

12、以下各项中,以取得的支出为应征税所得额直接计征小我所得税的有( )。 

A.稿酬所得 B.有时所得 C.股息所得 D.特许权应用费所得 13.以下各项中,13、不属于征收土地增值税规模的有( )。 

A.房地产出租 

B.房地产评价增值 

秒秒彩C.房地产代建行动 

D.房地产抵押期满转移产权 

14、以下各项中,应当交纳印花税的有( )。

A.具有合异性子的凭证、票据 

B.银行同业拆借条约

C.广告制造条约 

D.电网与用户之间签署的供电条约 

15、以下说法中,切合房产税相关划定的有( )。

A.与地上修建物相连的地下修建物,应将其与地上修建物脱离核算

B.以房产阻拦投资联营的,投资者加入投资利润分红,共担风险的,按房产余值计征房产税

C.宗教寺庙用于出租的房产不交纳房产税 

秒秒彩D.房产税实验“按年征收,分期交纳”要领交纳 

16、以下车辆中,属于车船税征税规模的有( )。

秒秒彩A.小轿车 B.无轨电车 C.三轮摩托车 D.自行车 

17、关于契税税收优惠政策的说法,准确的是(  )。

秒秒彩A.因弗成抗力损掉落住房而重新购置住房的,酌情准予减征或免征契税 

秒秒彩B.城镇职工按划定第一次购置商品住房的,免征契税

C.对已交纳契税的购房单元和小我,在未处置赏罚赏罚衡宇权属厘革挂号前退房的,可以退还已纳契税

秒秒彩D.遭受荒山、荒沟等土地应用权的,用于农、林、牧、渔业临盆的,免征契税 

秒秒彩18、以下情形中,在土地增值税整理中切合以下( )条件之一的,可实验审定征收土地增值税。

秒秒彩A、让渡旧房,既没有评价价钱,又不克不及供应购房发票 

秒秒彩B、虽设置账簿,但账目重大,难以一定让渡支出   

秒秒彩C、申报的计税凭证显着偏低,又无正当理由的 

秒秒彩D、申报的计税凭证显着偏低,但有正当理由的 

秒秒彩19、凭证车船税的划定,以下选项中属于法定免税的有( )。

秒秒彩A、捕捞、养殖渔船 

B、人夷易近审查院支付警用牌照的车辆 

C、本国驻华使领馆有关职员应用的车辆 

D、暂时出境的本国车船 

20、以下选项中,属于印花税税率形式的有(  )。

A、比例税率 

B、比率税率 

C、定额税率 

D、定量税率 

秒秒彩三、断定题(共15题,每题1分,共15分。准确的打“√”,弱点的打“错”,请将准确谜底填在括号内。)

秒秒彩1.行政强迫推行,是指行政机关或许行政机关请求人夷易近法院,对不实实验政决议的公正易近、法人或许其他组织,依法强迫实验义务的行动。(  )

2.询问笔录应用钢笔或毛笔誊录,也能够或许盘算机纪录并打印。(  )

3.征税人接纳诱骗、遮蔽手段阻拦虚伪征税申报或许不申报,逃避缴征税款数额较大而且占应征税额的10%以上,经税务机关依法下达追缴告诉后,起劲补缴应征税款,交纳滞纳金,而且已吸收行政处罚的,一概不予深究刑事义务。(  )

秒秒彩4.对省、自治区、直辖市人夷易近政府确认土地、矿藏、水流、森林、山岭、草原、荒地、滩涂、海域等自然资源的一切权或许应用权的行政复经由议定定不平,可以向人夷易近法院提起行政诉讼。(  )

5.公务员正在吸收审计、纪律审查,或许涉嫌犯罪,司法法式模范模范还没有终结的,不得辞去公职。(  )

6.税务机关制订的税收尺度性文件,应以告诉书记形式宣布。(   )

7.《税收征管法》与《行政强迫法》划定不不合的,凭证《税收征管法》的划定推行,由于特殊法优于浅易法。(   )

秒秒彩8.税务行政执法应当遵守正当性准绳而不应当推敲公正性效果。(   )

9.税务行政处罚听证请求克期为3日,投递《税务行政处罚事项告诉书》的第二天,是这3日克期的第1日。(   )

10.忠诚守信是一种品行请求,而非依法行政的请求。(   )

11、凭证增值税的有关划定,假定征税人兼营不合税率的货物或许应税劳务, 则应划分核算不合税率货物或应税劳务的发卖额:未划分核算发卖额的, 从高适用税率盘算交纳增值税。 (  )

12.居夷易近企业是指依法在中国境内培植,或许凭证本国司法培植但在中国境内现实从事临盆运营的企业。(  )

秒秒彩13.企业所得税主要体现量能肩负准绳,以是企业所得税以企业利润总额而不是以企业营业支出总额为计税凭证。(  )

14.征税人临盆发卖白包卷烟部门不分征税种别,其从价定率征税部门的适用税率一概为56%。(  )

15.车辆购置税免税条件消掉落的车辆,自首次处置赏罚赏罚征税申报之日起,应用年限未满10年的,计税价钱以阻拦税车辆首次处置赏罚赏罚征税申报时一定的计税价钱为基准,每满一年扣减10%。(  )

秒秒彩四、综合剖析(不定项选择,所给谜底项中至少有一个准确谜底,请将准确谜底填在括孤中,每题2分,共20分)

(一)某内资房地产开发公司发卖一幢新建商品房,取得不含增值税发卖支出7000万元,已知该公司支授予商品房相关的土地应用权用度及开发资源算计为2400万元,该公司没有按房地产项目盘算分摊银行乞贷利息,该商品房所在地的省政府划定计征土地增值税时房地产开发用度扣除比例为10%,发卖商品房交纳的有关税费385万元(不含增值税、印花税)。

1.该公司盘算交纳土地增值税时应扣除的项目算计为(  )万元

A. 3505    B.2587.53   C.3324.3   D.2856


2. 该公司盘算交纳土地增值税时的增值率为(  )

秒秒彩A.99.71%   B.102.32%  C.57.22%  D.217.53

秒秒彩3.该公司发卖商品房应交纳土地增值税( )万元。

A、1128.25   B、1222.75   C、1535.25   D、1540.25 

(二)甲市某公司培植于2014年1月。2015年3月,甲市税务局稽察审查审查审查局接到密告,对该公司自运营以来的征税情形实验税务稽察审查审查审查,经由查询会见核实,认定该公司偷逃税款90701.92元,凭证《税收征收治理法》 第63条的划定,处以应追缴税款金额2倍的罚款181403.84元。 稽察审查审查审查局于2015年4月3日作出并投递税务处置赏罚赏罚决议书,限其15日内缴清税款滞纳金,但该公司未予实验。 稽察审查审查审查局拟对其作出行政处罚,于2015年4月6日向征税人投递告诉书的同时,投递了行政处罚决议书。因公司法定代表人提出听证请求,稽察审查审查审查局在2015年4月15 El作出撤消处罚决议书的告诉,将处罚决议书予以收回。稽察审查审查审查局举行听证会后,重新实验了告诉法式模范模范,于2015年5月14日作出并投递了新的处罚决议书,责令企业15日内缴清罚款,企业逾期仍未交纳。 

秒秒彩稽察审查审查审查局在催缴无果的情形下,于2015年6月20日接纳强迫推行措施,将公司银行账户里的款子划缴税款、滞纳金和罚款。企业体现对稽察审查审查审查局的处置赏罚赏罚决议、行政处罚决媾和强迫推行决议均不平,在法按克期外向人夷易近法院提起行政诉讼。 

凭证上述质料,回复以下效果: 

秒秒彩1.本案中,市稽察审查审查审查局在投递《税务行政处罚事项告书》的同时投递《税务行政处罚决议书》,这类做法属于(      )。

A.背背法定法式模范模范             B.滥用职权 

秒秒彩C.适用司法、律例弱点      D.主要证据缺乏 

秒秒彩2.凭证《税收征收治理法》的划定,市稽察审查审查审查局实验强迫推行前须要经由一定级别的局长赞成,本案中有权作出赞成的是(     )。

A.市稽察审查审查审查局局长      B.市稽察审查审查审查局副局长 

C.市税务局局长      D.市税务局主管稽察审查审查审查营业的副局长 

秒秒彩3.稽察审查审查审查局接纳强迫推行措施,将公司银行账户里的款子划缴税款、滞纳金和罚款的行动,以下表述准确的有(      )。 

A.对税款、滞纳金和罚款的强迫推行均不正当,由于稽察审查审查审查局在强迫推行前未实验催告法式模范模范 

B.对税款和滞纳金的强迫推行法式模范模范正当,由于过了催缴克期,征税人仍未交纳 

秒秒彩C.对罚款的强迫推行法式模范模范正当,由于过了催缴克期,征税人仍未交纳 

秒秒彩D.对罚款的强迫推行法式模范模范不正当,由于关于罚款而言虽然过了实验期,但仍未逾复媾和诉讼克期 

秒秒彩4.关于某公司提起的行政诉讼,人夷易近法院准确的做法有(       )。

A.对行政处罚决议不平提起的诉讼予以受理 

秒秒彩B.对行政处置赏罚赏罚决议不平提起的诉讼予以受理 

C.对强迫推行决议不平提起的诉讼予以受理 

秒秒彩D.对行政处置赏罚赏罚决议不平提起的诉讼不予受理 

(三)假定某企业为工业企业,2013年资产总额是2800万元,在职职工人数80人,整年运营营业以下:取得发卖支出2500万元;发卖资源1343万元;发生发卖用度670万元(其中广告费450万元);治理用度400万元(其中营业接待费15万元);财物用度60万元;发卖税金160万元(含增值税120万元);营业外支出70万元,营业外支出50万元(含经由历程公益性社会全体向贫困山区捐钱10万元,支付税收滞纳金6万元);计入资源、用度中的实发人为总额150万元,拨缴职工工会经费3万元,支出职工福利费和职工教育经费29万元,经审定职工福利费和教育经费均逾越扣除限额。

请求:安以下序次回复效果,每问均为算计金额。

(1)企业发卖用度和治理用度应调增的应征税所得额为(   )万元。

秒秒彩A 75                 B 75.5 

C 78.5               D 81

(2)企业“三项经费”应调增所得额为(   )万元

秒秒彩A 7.25                 B 4.25

秒秒彩C 2.25                 D 1.25

秒秒彩(3)企业应纳所得税为(    )万元

秒秒彩A 67.71                  B 26.85

秒秒彩C 21.48                  D 16.11

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